中國證券監(jiān)督管理委員會

中國證券監(jiān)督管理委員會公告

〔2025〕3號

現公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式》，自2025年7月1日起施行。

中國證監(jiān)會

2025年3月21日

公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第 2 號——年度報告的內容與格式

第一章 總則

第一條 為規(guī)范上市公司年度報告的編制及信息披露行為,保護投資者合法權益,根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）等法律、行政法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）的有關規(guī)定,制定本準則。

第二條 根據《公司法》《證券法》在中華人民共和國境內公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應當按照本準則的要求編制和披露年度報告。

第三條 本準則的規(guī)定是對公司年度報告信息披露的最低要求;對投資者作出價值判斷和投資決策有重大影響的信息,不論本準則是否有明確規(guī)定,公司均應當披露。

公司可以結合自身特點,以簡明清晰、通俗易懂的方式披露對投資者特別是中小投資者決策有用的信息,但披露的信息應當保持持續(xù)性,不得選擇性披露。

第四條 本準則某些具體要求對公司確實不適用的,公司可以根據實際情況在不影響披露內容完整性的前提下做出適當修改,并說明修改原因。

本準則某些具體要求已在臨時報告披露且后續(xù)無進展或變化的,公司可以僅披露相關情況概述,并提供臨時報告披露網站的查詢索引和披露日期。

第五條 公司按照本準則規(guī)定擬披露的信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密的，依法依規(guī)豁免披露。公司在編制和披露年度報告時應當嚴格遵守國家有關保密的法律法規(guī),不得泄露國家保密信息。

第六條 在不影響信息披露完整性和不致引起閱讀不便的前提下,公司可以采取相互引證的方法,對年度報告相關部分進行適當的技術處理,以避免不必要的重復和保持文字簡潔。

第七條 公司年度報告的全文應當遵循本準則第二章的要求進行編制和披露。

公司年度報告的摘要應當遵循本準則第三章的要求,并按照附件的格式進行編制和披露。

第八條 同時在境內和境外證券市場上市的公司,如果境外證券市場對年度報告的編制和披露要求與本準則不同,應當遵循報告內容從多不從少、報告要求從嚴不從寬的原則,并應當在同一日公布年度報告。

發(fā)行境內上市外資股及其衍生證券并在證券交易所上市的公司,應當同時編制年度報告的外文譯本。

第九條 公司年度報告中的財務報告應當經符合《證券法》規(guī)定的會計師事務所審計,審計報告應當由該所至少兩名注冊會計師簽字。

第十條 公司在編制年度報告時應當遵循如下一般要求：

（一）年度報告中引用的數字應當采用阿拉伯數字,貨幣金額除特別說明外,通常指人民幣金額,并以元、千元、萬元、百萬元或億元為單位；

（二）公司根據有關規(guī)定或其他需求編制年度報告外文譯本的,應當保證中外文文本的一致性,并在外文文本上注明：“本報告分別以中、英（或日、法、俄）文編制,在對中外文文本的理解上發(fā)生歧義時,以中文文本為準”；

（三）年度報告封面應當載明公司的中文名稱、“年度報告”字樣、報告期年份,也可以載明公司的外文名稱、徽章、圖案等。年度報告的目錄應當編排在顯著位置；

（四）公司可以在年度報告正文前刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信,但不得刊登任何祝賀性、恭維性或推薦性的詞句、題字或照片,不得含有夸大、欺詐、誤導或內容不準確、不客觀的詞句；

（五）公司編制年度報告時可以圖文并茂,采用柱狀圖、餅狀圖等統(tǒng)計圖表,以及必要的產品、服務和業(yè)務活動圖片進行輔助說明,提高報告的可讀性；

（六）公司編制年度報告應當遵循中國證監(jiān)會上市公司行業(yè)分類的有關規(guī)定,公司可以增加披露所使用的其他的行業(yè)分類數據、資料作為參考；

第十一條 公司應當在每個會計年度結束之日起四個月內將年度報告全文在證券交易所的網站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的報刊依法開辦的網站披露,將年度報告摘要在證券交易所的網站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的報刊披露。

公司可以將年度報告刊登在其他媒體上,但不得早于在證券交易所的網站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體披露的時間。

第十二條 年度報告內容應當經上市公司董事會審議通過。未經董事會審議通過的年度報告不得披露。年度報告中的財務信息應當經審計委員會事前審核，由審計委員會全體成員過半數同意后提交董事會審議。

董事無法保證年度報告內容的真實性、準確性、完整性或者有異議的，應當在董事會審議年度報告時投反對票或者棄權票。

審計委員會成員無法保證年度報告中財務信息的真實性、準確性、完整性或者有異議的，應當在審計委員會審核年度報告時投反對票或者棄權票。

公司董事、高級管理人員應當對年度報告簽署書面確認意見，說明董事會的編制和審議程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，報告的內容是否能夠真實、準確、完整地反映上市公司的實際情況。

董事和高級管理人員無法保證年度報告內容的真實性、準確性、完整性或者有異議的，應當在書面確認意見中發(fā)表意見并陳述理由，上市公司應當披露。上市公司不予披露的，董事和高級管理人員可以直接申請披露。

董事和高級管理人員按照前款規(guī)定發(fā)表意見，應當遵循審慎原則，其保證年度報告內容的真實性、準確性、完整性的責任不僅因發(fā)表意見而當然免除。

第十三條 中國證監(jiān)會、證券交易所對特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的,公司應當遵循其規(guī)定。

行業(yè)主管部門對特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的,公司在編制和披露年度報告時應當遵循其規(guī)定。

第二章 年度報告正文

第一節(jié) 重要提示、目錄和釋義

第十四條 公司應當在年度報告文本扉頁刊登如下重要提示：公司董事會及董事、高級管理人員保證年度報告內容的真實、準確、完整,不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并承擔個別和連帶的法律責任。

公司負責人、主管會計工作負責人及會計機構負責人（會計主管人員）保證年度報告中財務報告的真實、準確、完整。

如有董事、高級管理人員對年度報告內容存在異議或無法保證其真實、準確、完整,年度報告重要提示中應當聲明××無法保證本報告內容的真實、準確、完整,并陳述理由,請投資者特別關注。同時,單獨列示未出席董事會審議年度報告的董事姓名及原因。

如執(zhí)行審計的會計師事務所對公司出具了非標準審計報告,年度報告重要提示中應當聲明××會計師事務所為本公司出具了帶有強調事項段、持續(xù)經營重大不確定性段落、其他信息段落中包含其他信息未更正重大錯報說明的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告,本公司董事會對相關事項已有詳細說明,請投資者注意閱讀。

如年度報告涉及未來計劃等前瞻性陳述,同時附有相應的警示性陳述,年度報告重要提示中應當聲明該計劃不構成公司對投資者的實質承諾,投資者及相關人士均應當對此保持足夠的風險認識,并且應當理解計劃、預測與承諾之間的差異。

創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板公司上市時未盈利的,在實現盈利前,應當提示公司未盈利的情況。

第十五條 公司應當提示需要投資者特別關注的重大風險,并提示投資者注意閱讀。

第十六條 公司應當提示經董事會審議的報告期利潤分配預案或公積金轉增股本預案。

截至報告期末，母公司存在未彌補虧損的，應當充分披露相關情況并提示對公司分紅等事項的影響。

第十七條 公司應當對可能造成投資者理解障礙以及具有特定含義的術語作出通俗易懂的解釋,年度報告的釋義應當在目錄次頁排印。

年度報告目錄應當標明各章、節(jié)的標題及其對應的頁碼。公司應當披露備查文件的目錄,包括：

（一）載有公司負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章的財務報表；

（二）載有會計師事務所蓋章、注冊會計師簽名并蓋章的審計報告原件；

（三）報告期內公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿；

（四）在其他證券市場公布的年度報告。

第二節(jié) 公司簡介和主要財務指標

第十八條 公司應當披露如下內容：

（一）公司的中文名稱及簡稱,外文名稱及縮寫（如有）；

（二）公司的法定代表人；

（三）公司董事會秘書及證券事務代表的姓名、聯系地址、電話、傳真、電子信箱；

（四）公司注冊地址及歷史變更情況,公司辦公地址及其郵政編碼,公司網址、電子信箱；

（五）公司披露年度報告的證券交易所網站和媒體名稱及網址,公司年度報告?zhèn)渲玫兀?br>
（六）公司股票上市交易所、股票簡稱和股票代碼；

（七）其他有關資料：公司聘請的會計師事務所名稱、辦公地址及簽字會計師姓名;公司聘請的報告期內履行持續(xù)督導職責的保薦機構或財務顧問的名稱、辦公地址以及簽字的保薦代表人或財務顧問主辦人的姓名,以及持續(xù)督導的期間。

第十九條 公司應當采用數據列表方式，提供截至報告期末公司近 3 年的主要會計數據和財務指標，包括但不限于：總資產、營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤、歸屬于上市公司股東的凈資產、經營活動產生的現金流量凈額、凈資產收益率、每股收益。

公司報告期利潤總額、扣除非經營性損益前后歸屬于上市公司股東的凈利潤孰低者為負值的，應當披露營業(yè)收入扣除與主營業(yè)務無關的業(yè)務收入和不具備商業(yè)實質的收入情況，以及扣除后的營業(yè)收入金額。公司應當同時披露負責審計的會計師事務所對營業(yè)收入扣除事項及扣除后營業(yè)收入金額出具的專項核查意見。

同時發(fā)行人民幣普通股及境內上市外資股或（和）境外上市外資股的公司，若按不同會計準則計算的歸屬于上市公司股東的凈利潤和歸屬于上市公司股東的凈資產存在重大差異，應當列表披露差異情況并說明主要原因。

公司應當采用數據列表方式，分季度提供營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益后的凈利潤、經營活動產生的現金流量凈額。上述財務指標或其加總數與公司已披露半年度報告相關財務指標存在重大差異的，應當說明主要原因。

公司在披露“歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益后的凈利潤”時，應當同時說明報告期內非經常性損益的項目及金額。公

司在披露營業(yè)收入扣除與主營業(yè)務無關的業(yè)務收入和不具備商業(yè)實質的收入情況時，應當采用數據列表方式，分項目提供營業(yè)收入扣除情況，并提供上年同期扣除情況。

存在股權激勵、員工持股計劃的公司，可以披露扣除股份支付影響后的凈利潤。

第二十條 公司主要會計數據和財務指標的計算和披露應當遵循如下要求：

（一）因會計政策變更及會計差錯更正等追溯調整或重述以前年度會計數據的，應當同時披露調整前后的數據；

（二）對非經常性損益、凈資產收益率和每股收益的確定和計算，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的，應當遵照執(zhí)行；

（三）編制合并財務報表的公司應當以合并財務報表數據填列或計算以上數據和指標；

（四）如公司成立未滿 3 年，應當披露公司成立后完整會計年度的上述會計數據和財務指標；

（五）財務數據按照時間順序自左至右排列，左起為報告期的數據，向右依次列示前一期的數據。

第三節(jié) 管理層討論與分析

第二十一條 公司應當介紹報告期內公司從事的業(yè)務情況，包括但不限于以下內容：

（一）報告期內公司所從事的主要業(yè)務、主要產品及其用途、經營模式等內容，應當重點突出報告期內發(fā)生的重大變化；

（二）報告期內公司產品市場地位、競爭優(yōu)勢與劣勢、主要的業(yè)績驅動因素、業(yè)績變化是否符合行業(yè)發(fā)展狀況等內容；

（三）報告期內公司新增重要非主營業(yè)務的，應當說明經營模式、戰(zhàn)略考慮、經營數據及生產經營是否具有可持續(xù)性、是否存在風險因素等內容。

第二十二條 公司應當介紹報告期內公司所處行業(yè)情況，包括但不限于以下內容：

（一）所處行業(yè)基本情況、發(fā)展階段、周期性特點以及公司所處的行業(yè)地位情況，應當重點突出報告期內發(fā)生的重大變化；

（二）新公布的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、行業(yè)政策對所處行業(yè)的重大影響。

創(chuàng)業(yè)板公司還應當結合所屬行業(yè)的特點，針對性披露技術、產業(yè)、業(yè)態(tài)、模式等能夠反映行業(yè)競爭力的信息。

科創(chuàng)板公司還應當結合所屬行業(yè)的特點，針對性披露科研水平、科研人員、科研投入等能夠反映行業(yè)競爭力的信息。

第二十三條 公司管理層討論與分析中應當對業(yè)務經營信息和財務報告數據，以及報告期內發(fā)生和未來將要發(fā)生的重大事項，進行討論與分析，以有助于投資者了解其經營成果、財務狀況及未來可能的變化。公司可以運用逐年比較、數據列表或其他方式對相關事項進行列示，以增進投資者的理解。披露應當遵守以下的原則：

（一）披露內容應當具有充分的可靠性。引用的數據、資料應當有充分的依據，如果引用第三方的數據、資料作為討論與分析的依據，應當注明來源，并判斷第三方的數據、資料是否具有足夠的權威性；

（二）披露內容應當具有充分的相關性。公司應當充分考慮并尊重投資者的投資需要，披露的內容應當能夠幫助投資者更加充分地理解公司未來變化的趨勢。公司應當重點討論和分析重大的投資項目、資產購買、兼并重組、在建工程、研發(fā)項目、人才培養(yǎng)和儲備等方面在報告期內的執(zhí)行情況和未來的計劃；

（三）披露內容應當具有充分的關聯性。分析與討論公司的外部環(huán)境、市場格局、風險因素等內容時，所述內容應當與公司的經營成果、財務狀況具有足夠的關聯度，應當充分考慮公司的外部經營環(huán)境（包括但不限于經濟環(huán)境、行業(yè)環(huán)境等）和內部資源條件（包括但不限于資產、技術、人員、經營權等），結合公司的戰(zhàn)略和營銷等管理政策，以及公司所從事的業(yè)務特征，進行有針對性的討論與分析，并且保持邏輯的連貫性；

（四）鼓勵公司披露管理層在經營管理活動中使用的關鍵業(yè)績指標�？梢耘�露指標的假定條件和計算方法以及公司選擇這些指標的依據，重點討論與分析指標變化的原因和趨勢。關鍵業(yè)績指標由公司根據行業(yè)、自身特點，選擇對業(yè)績敏感度較高且公司有一定控制能力的要素確定；

（五）討論與分析應當從業(yè)務層面充分解釋導致財務數據變動的根本原因及其反映的可能趨勢，而不能只是重復財務報告的內容；

（六）公司應當保持業(yè)務數據統(tǒng)計口徑的一致性、可比性，如確需調整，公司應當披露變更口徑的理由，并同時提供調整后的過去 1 年的對比數據；

（七）語言簡明清晰、通俗易懂，力戒空洞、模板化。

第二十四條 公司應當披露報告期內核心競爭力（包括核心管理團隊、關鍵技術人員、專有設備、專利、非專利技術、特許經營權、土地使用權、水面養(yǎng)殖權、探礦權、采礦權、獨特經營方式和盈利模式、允許他人使用自己所有的資源要素或作為被許可方使用他人資源要素等）的重要變化及對公司所產生的影響。發(fā)生因核心管理團隊或關鍵技術人員離職、設備或技術升級換代、特許經營權喪失等導致公司核心競爭力受到嚴重影響的，公司應當詳細分析，并說明擬采取的相應措施。

第二十五條 公司應當分析報告期內的主要經營情況，并應當披露對報告期內的主要經營情況產生重大影響以及未來會產生重大影響的事項。對重大事項的披露應當完整全面，不能有選擇地披露。內容包括但不限于：

（一）主要經營業(yè)務。應當包括（但不限于）收入、成本、費用、研發(fā)投入、現金流等項目，需要提示變化并結合行業(yè)發(fā)展、業(yè)務經營等情況分析變化的原因。若公司業(yè)務類型、利潤構成或利潤來源發(fā)生重大變動，應當詳細說明。

1.收入與成本：公司應當結合行業(yè)特征和自身實際情況，分別按行業(yè)、產品、地區(qū)、銷售模式說明報告期內公司營業(yè)收入構成情況。對于占公司營業(yè)收入或營業(yè)利潤10%以上的行業(yè)、產品、地區(qū)、銷售模式，應當分項列示其營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率，并分析其變動情況。對實物銷售收入大于勞務收入的公司，應當按行業(yè)口徑，披露報告期內的生產量、銷售量和庫存量情況。若相關數據同比變動在 30%以上，應當說明原因。公司應當披露已簽訂的重大銷售合同、重大采購合同截至本報告期的履行情況。

公司應當披露本年度營業(yè)成本的主要構成項目，如原材料、人工工資、折舊、能源和動力等在成本總額中的占比情況。如果涉及商業(yè)秘密，公司可以僅披露占比最高或最主要的單個項目。

如果因主要子公司股權變動導致合并范圍變化，應當提供上年同口徑的數據供投資者參考。若報告期內業(yè)務、產品或服務發(fā)生重大變化或調整，公司應當介紹已推出或宣布推出的新產品及服務，并說明對公司經營及業(yè)績的影響。

公司應當披露主要銷售客戶和主要供應商的情況，以匯總方式披露公司向前 5 名客戶銷售額占年度銷售總額的比例，向前5名供應商采購額占年度采購總額的比例，以及前5名客戶銷售額中關聯方銷售額占年度銷售總額的比例和前5 名供應商采購額中關聯方采購額占年度采購總額的比例。鼓勵公司分別披露前5名客戶名稱和銷售額，前 5 名供應商名稱和采購額，以及其是否與上市公司存在關聯關系。若報告期內向單個客戶的銷售比例超過總額的 50%、前 5 名客戶中存在新增客戶的或嚴重依賴于少數客戶，應披露其名稱和銷售額；若報告期內向單個供應商的采購比例超過總額的 50%、前 5 名供應商中存在新增供應商的或嚴重依賴于少數供應商，應披露其名稱和采購額。若報告期內公司股票被實施退市風險警示或其他風險警示，應分別披露前5名供應商的名稱和采購額、前 5 名客戶的名稱和銷售額。若報告期內公司貿易業(yè)務收入占營業(yè)收入比例超過10%，應分別披露貿易業(yè)務中前 5 名供應商的名稱和采購額、前5 名客戶的名稱和銷售額。屬于同一控制人控制的客戶或供應商視為同一客戶或供應商合并列示，受同一國有資產管理機構實際控制的除外。2.費用：若報告期內公司銷售費用、管理費用、財務費用等財務數據同比發(fā)生重大變動，應當結合業(yè)務模式和費用構成，說明產生變化的主要驅動因素。

3.研發(fā)投入：公司應當說明本年度所進行主要研發(fā)項目的目的、項目進展和擬達到的目標，并預計對公司未來發(fā)展的影響。公司應當披露報告期末研發(fā)人員的數量、占比、學歷結構和年齡結構等信息，公司研發(fā)人員構成發(fā)生重大變化的，應當說明原因及對公司未來發(fā)展的影響；說明本年度研發(fā)投入總額及占營業(yè)收入的比重，如數據較上年發(fā)生顯著變化，還應當解釋變化的原因。公司應當披露研發(fā)投入資本化的比重及變化情況，并對其合理性進行分析。

4.現金流：結合公司現金流量表相關數據，說明公司經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量的構成情況，若相關數據同比發(fā)生重大變動，公司應當分析主要影響因素。若報告期公司經營活動產生的現金凈流量與報告期凈利潤存在重大差異，公司應當解釋原因。

（二）若本期公司利潤構成或利潤來源的重大變化源自非主要經營業(yè)務，包括但不限于投資收益、公允價值變動損益、資產減值、營業(yè)外收支等，應當詳細說明涉及金額、形成原因、是否具有可持續(xù)性。

（三）資產及負債狀況。若報告期內公司資產構成（貨幣資金、應收款項、合同資產、存貨、投資性房地產、長期股權投資、固定資產、在建工程、使用權資產、短期借款、合同負債、長期借款、租賃負債等占總資產的比重）同比發(fā)生重大變動，應當說明產生變化的主要影響因素。若境外資產占比較高，應當披露境外資產的形成原因、資產規(guī)模、運營模式、收益狀況等。鼓勵公司結合各項營運能力和償債能力的財務指標進行分析。

公司應當披露截至報告期末的主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押，必須具備一定條件才能變現、無法變現、無法用于抵償債務的情況，以及主要資產占有、使用、收益和處分權利受到其他限制的情況和安排。

（四）創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板公司上市時未盈利的，在實現盈利前應當充分披露尚未盈利的成因，以及對公司現金流、業(yè)務拓展、人才吸引、團隊穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產經營可持續(xù)性等方面的影響。

（五）投資狀況。公司應當介紹本年度投資情況，分析報告期內公司投資額同比變化情況。

1.對報告期內獲取的重大的股權投資，公司應當披露被投資公司名稱、主要業(yè)務、投資份額和持股比例、資金來源、合作方、投資期限、產品類型、預計收益、本期投資盈虧、是否涉訴等信息。

2.對報告期內正在進行的重大的非股權投資，公司應當披露項目本年度和累計實際投入情況、資金來源、項目的進度及預計收益。若項目已產生收益，應當說明收益情況；未達到計劃進度和收益的，應當說明原因。

3.對報告期內持有的以公允價值計量的境內外股票、基金、債券、信托產品、期貨、金融衍生工具等金融資產的初始投資成本、資金來源、報告期內購入或售出及投資收益情況、公允價值變動情況等進行披露。

（六）重大資產和股權出售。公司應當簡要分析重大資產和股權出售事項對公司業(yè)務連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響。公司應當說明上述事項是否按計劃如期實施，如已實施完畢，應當說明其對財務狀況和經營成果的影響，以及所涉及的金額及其占利潤總額的比例；如未按計劃實施，應當說明原因及公司已采取的措施。

（七）主要控股參股公司分析。公司應當詳細介紹主要子公司的主要業(yè)務、注冊資本、總資產、凈資產、凈利潤，本年度取得和處置子公司的情況，包括取得和處置的方式及對公司整體生產經營和業(yè)績的影響。如來源于單個子公司的凈利潤或單個參股公司的投資收益對公司凈利潤影響達到10%以上，還應當介紹該公司主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤等數據。若單個子公司或參股公司的經營業(yè)績同比出現大幅波動，且對公司合并經營業(yè)績造成重大影響，公司應當對其業(yè)績波動情況及其變動原因進行分析。主要子公司或參股公司的經營情況的披露應當參照上市公司管理層討論與分析的要求。

對于與公司主業(yè)關聯較小的子公司，應當披露持有目的和未來經營計劃；對本年度內投資收益占公司凈利潤比例達50%以上的公司，應當披露投資收益中占比在10%以上的股權投資項目。

若主要子公司或參股公司的經營業(yè)績未出現大幅波動，但其資產規(guī)模、構成或其他主要財務指標出現顯著變化，并可能在將來對公司業(yè)績造成影響，也應當對變化情況和原因予以說明。

（八）公司控制的結構化主體情況。公司存在其控制下的結構化主體時，應當介紹公司對其控制權方式和控制權內容，并說明公司從中可以獲取的利益和對其所承擔的風險。另外，公司還應當介紹結構化主體對其提供融資、商品或勞務以支持自身主要經營活動的相關情況。公司控制的結構化主體是指《企業(yè)會計準則第 41 號—在其他主體中權益的披露》中所規(guī)定的“結構化主體”。

第二十六條 公司應當對未來發(fā)展進行展望。應當討論和分析公司未來發(fā)展戰(zhàn)略、下一年度的經營計劃以及公司可能面對的風險，鼓勵進行量化分析，主要包括但不限于：

（一）行業(yè)格局和趨勢。公司應當結合自身的業(yè)務規(guī)模、經營區(qū)域、產品類別以及競爭對手等情況，介紹與公司業(yè)務關聯的宏觀經濟層面或行業(yè)環(huán)境層面的發(fā)展趨勢，以及公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場地位的變動趨勢。公司應當結合主要業(yè)務的市場變化情況、營業(yè)成本構成的變化情況、市場份額變化情況等因素，分析公司的主要行業(yè)優(yōu)勢和劣勢，并說明變化對公司未來經營業(yè)績和盈利能力的影響；

（二）公司發(fā)展戰(zhàn)略。公司應當圍繞行業(yè)壁壘、核心技術替代或擴散、產業(yè)鏈整合、價格競爭、成本波動等方面向投資者提示未來公司發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，披露公司發(fā)展戰(zhàn)略，以及擬開展的新業(yè)務、擬開發(fā)的新產品、擬投資的新項目等。若公司存在多種業(yè)務，還應當說明各項業(yè)務的發(fā)展規(guī)劃。分析和討論應當提供數據支持，并說明數據來源。

公司對未來發(fā)展戰(zhàn)略的披露，應當結合投資者關注較多的問題，以及公司現階段所面臨的特定環(huán)境、公司所處行業(yè)及所從事業(yè)務特征來進行。重點對公司未來主要經營模式或業(yè)務模式是否會發(fā)生重大變化，新技術、新產品的開發(fā)計劃及進展，產能擴張、資產收購等重大投資計劃，投資者回報安排等發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展步驟進行有針對性的描述，以助于投資者了解公司未來發(fā)展方向及經營風格；

（三）經營計劃。公司應當回顧總結前期披露的發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃在報告期內的進展，對未達到計劃目標的情況進行解釋。若公司實際經營業(yè)績低于或高于曾公開披露過的本年度盈利預測20%以上，應當從收入、成本、費用、稅負等相關方面說明造成差異的原因。公司應當披露下一年度的經營計劃，包括（但不限于）收入、費用、成本計劃，及下一年度的經營目標，如銷售額的提升、市場份額的擴大、成本下降、研發(fā)計劃等，為達到上述經營目標擬采取的策略和行動。公司應當同時說明該經營計劃并不構成公司對投資者的業(yè)績承諾，提示投資者對此保持足夠的風險意識，并且應當理解經營計劃與業(yè)績承諾之間的差異。公司應當披露維持公司當前業(yè)務并完成在建投資項目所需的資金需求，對公司經營計劃涉及的投資資金的來源、成本及使用情況進行簡要說明；

（四）可能面對的風險。公司應當針對自身特點，遵循關聯性原則和重要性原則充分披露可能對公司核心競爭力、經營活動和未來發(fā)展產生重大不利影響的風險因素（例如政策性風險、行業(yè)特有風險、業(yè)務模式風險、經營風險、環(huán)保風險、匯率風險、利率風險、技術風險、產品價格風險、原材料價格及供應風險、財務風險、單一客戶依賴風險、商譽等資產的減值風險，以及因設備或技術升級換代、核心技術人員辭職、特許經營權喪失等導致公司核心競爭能力受到嚴重影響等，披露的內容應當充分、準確、具體，應當盡量采取定量的方式分析各風險因素對公司當期及未來經營業(yè)績的影響，并介紹已經或計劃采取的應對措施。

對于本年度較上一年度的新增風險因素，公司應當對其產生的原因、對公司的影響以及已經采取或擬采取的措施及效果等進行分析。若分析表明相關變化趨勢已經、正在或將要對公司的財務狀況和經營成果產生重大影響，公司應當提供管理層對相關變化的基本判斷，盡可能定量分析對公司的影響程度。

第四節(jié) 公司治理、環(huán)境和社會

第二十七條 公司應當披露公司治理的基本狀況，說明公司治理的實際狀況與法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會關于上市公司治理的規(guī)定是否存在重大差異，如有重大差異，應當說明具體情況及原因。

第二十八條 公司應當說明控股股東、實際控制人在保證公司資產、人員、財務、機構、業(yè)務等方面獨立性的具體措施，存在影響公司獨立性的，應當說明相應的解決方案、工作進度及后續(xù)工作計劃。

公司應當說明控股股東、實際控制人及其控制的其他單位從事與公司相同或者相近業(yè)務的情況，存在同業(yè)競爭或者同業(yè)競爭情況發(fā)生較大變化的，公司應當說明對公司的影響、已采取的解決措施、解決進展以及后續(xù)解決計劃。

創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板公司應當說明控股股東、實際控制人及其控制的其他單位從事對公司構成重大不利影響的同業(yè)競爭情況、變化及其具體影響等。

第二十九條 公司具有表決權差異安排的，應當披露該等安排在報告期內的實施和變化情況，包括但不限于：

（一）持有特別表決權股份的主體所持普通表決權股份數量及特別表決權股份數量，以及報告期內的變化情況；（二）特別表決權股份擁有的表決權數量與普通股份擁有的表決權數量的比例安排，持有人所持特別表決權股份能夠參與表決的股東會事項范圍；

（三）持有特別表決權股份的主體及特別表決權比例是否持續(xù)符合中國證監(jiān)會及證券交易所的規(guī)定；

（四）報告期內特別表決權股份轉換為普通股份的情況及原因；

（五）保護投資者合法權益承諾措施的實施情況；

（六）特別表決權股份鎖定安排及轉讓限制情況；

（七）持有特別表決權股份的股東是否存在濫用特別表決權或者其他損害投資者合法權益的情形。

第三十條 公司應當披露董事和高級管理人員的情況，包括：

（一）基本情況�，F任及報告期內離任董事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期（連任的從首次聘任日起算）、年初和年末持有本公司股份、股票期權、被授予的限制性股票數量、年度內股份增減變動量及增減變動的原因。如為獨立董事，需單獨注明。報告期如存在任期內董事和高級管理人員離任，應當說明原因；

（二）現任董事、高級管理人員專業(yè)背景、主要工作經歷，目前在公司的主要職責。董事、高級管理人員如在股東單位任職，應當說明其職務及任職期間，以及在除股東單位外的其他單位的任職或兼職情況。公司應當披露現任及報告期內離任董事、高級管理人員近三年受證券監(jiān)管機構處罰的情況；

（三）年度薪酬情況。董事和高級管理人員薪酬的決策程序、薪酬確定依據以及實際支付情況。披露每一位現任及報告期內離任董事和高級管理人員在報告期內從公司獲得的稅前薪酬總額（包括基本工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費和各項保險費、公積金、年金以及其他形式從公司獲得的報酬）、考核依據和完成情況、遞延支付安排、止付追索情況等，并說明是否在公司關聯方獲取報酬。披露全體董事、高級管理人員合計薪酬金額。

第三十一條 公司應當介紹報告期內每位董事履行職責的情況，包括但不限于：每位董事出席董事會的次數、方式，曾提出異議的有關事項及異議的內容，出席股東會的次數，每位董事對公司有關建議是否被采納的說明。

第三十二條 公司應當披露董事會下設專門委員會的成員情況，報告期內召開會議次數、召開日期、會議內容、提出的重要意見和建議、以及其他履行職責的情況。存在異議事項的，應當披露具體情況。

第三十三條 審計委員會在報告期內的監(jiān)督活動中發(fā)現公司存在風險的，公司應當披露審計委員會就有關風險的簡要意見、審計委員會會議召開日期、會議屆次、參會審計委員會成員以及臨時報告披露網站的查詢索引等信息；若未發(fā)現公司存在風險，公司應當披露審計委員會對報告期內的監(jiān)督事項無異議。

第三十四條 公司應當披露母公司和主要子公司的員工情況，包括報告期末在職員工的數量、專業(yè)構成（如生產人員、銷售人員、技術人員、財務人員、行政人員）、教育程度、員工薪酬政策、培訓計劃以及需公司承擔費用的離退休職工人數。

對于勞務外包數量較大的，公司應當披露勞務外包的工時總數和支付的報酬總額。

第三十五條 公司應當披露報告期內利潤分配政策，特別是現金分紅政策的制定、執(zhí)行或調整情況，說明利潤分配政策是否符合公司章程及審議程序的規(guī)定，是否充分保護中小投資者的合法權益，是否由獨立董事發(fā)表意見，是否有明確的分紅標準和分紅比例；以及利潤分配政策調整或變更的條件和程序是否合規(guī)、透明。

公司應當披露報告期內現金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對下列事項進行專項說明：

（一）是否符合公司章程的規(guī)定或者股東會決議的要求；

（二）分紅標準和比例是否明確和清晰；

（三）相關的決策程序和機制是否完備；

（四）獨立董事是否履職盡責并發(fā)揮了應有的作用；

（五）中小股東是否有充分表達意見和訴求的機會，中小股東的合法權益是否得到了充分保護等。

對于報告期內盈利且母公司可供股東分配利潤為正但未提出現金利潤分配方案預案的公司，應當詳細說明原因，同時說明公司未分配利潤的用途和使用計劃。

優(yōu)先股股息分配政策及分配情況按第六節(jié)的要求進行披露。

第三十六條 公司應當披露股權激勵計劃、員工持股計劃或其他員工激勵措施在報告期的具體實施情況。

對于董事、高級管理人員獲得的股權激勵，公司應當按照已解鎖股份、未解鎖股份、可行權股份、已行權股份、行權價以及報告期末市價單獨列示。

鼓勵公司詳細披露報告期內對高級管理人員的考評機制，以及激勵機制的建立、實施情況。

第三十七條 公司應當披露報告期內的內部控制制度建設及實施情況。報告期內若發(fā)現公司內部控制存在重大缺陷，應當披露具體情況，包括缺陷發(fā)生的時間、對缺陷的具體描述、缺陷對財務報告的潛在影響，已實施或擬實施的整改措施、整改時間、整改責任人及整改效果。

第三十八條 公司應當披露報告期內對子公司的管理控制情況。報告期內因購買新增子公司的，公司應當詳細說明在資產、人員、財務、機構、業(yè)務等方面的整合計劃、整合進展、整合中遇到的問題、已采取的解決措施、解決進展以及后續(xù)解決計劃。若對子公司的管理控制存在異常，應當充分提示失控風險，出現失控的，應披露判斷依據、補救措施及對公司的影響。

第三十九條 按照規(guī)定要求披露內部控制自我評價報告的公司，應當提供披露相關信息的網站查詢索引。按照規(guī)定要求對內部控制進行審計的公司，應當提供披露內部控制審計報告的網站查詢索引。

會計師事務所出具非標準意見的內部控制審計報告或者內部控制審計報告與公司內部控制評價報告意見不一致的，公司應當解釋原因。

第四十條 納入環(huán)境信息依法披露企業(yè)名單的上市公司及其主要子公司，應當按照《企業(yè)環(huán)境信息依法披露管理辦法》《企業(yè)環(huán)境信息依法披露格式準則》要求，在生態(tài)環(huán)境部門設立的企業(yè)環(huán)境信息依法披露系統(tǒng)披露環(huán)境信息依法披露報告。上市公司應當在年度報告中披露上市公司及其主要子公司納入環(huán)境信息依法披露企業(yè)名單中的企業(yè)數量、企業(yè)名稱，并提供環(huán)境信息依法披露報告的查詢索引。

第四十一條 鼓勵公司結合行業(yè)特點，主動披露積極履行社會責任的工作情況，包括但不限于：公司履行社會責任的宗旨和理念，股東和債權人權益保護、職工權益保護、供應商、客戶和消費者權益保護、環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展、公共關系、社會公益事業(yè)等方面情況。公司已披露社會責任報告全文的，僅需提供相關的查詢索引。

第四十二條 鼓勵公司積極披露報告期內鞏固拓展脫貧攻堅成果、鄉(xiāng)村振興等工作具體情況。

第五節(jié) 重要事項

第四十三條 公司應當披露報告期內履行完畢的，以及截至報告期末尚未履行完畢的，由公司實際控制人、股東、關聯方、收購人以及公司等承諾相關方作出的以下承諾事項，包括但不限于：股權分置改革承諾、收購報告書或權益變動報告書中所作承諾、資產重組所作承諾、首次公開發(fā)行或再融資所作承諾、股權激勵時所作的承諾，以及其他對公司中小股東所作承諾。公司董事會應當說明上述承諾事項在報告期內的履行情況，詳細列示承諾方、承諾類型、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。承諾超期未履行完畢的，應當詳細說明未完成履行的原因及下一步的工作計劃。

如公司資產或項目存在盈利預測，且報告期仍處在盈利預測期間內，公司董事會、相關股東和負責持續(xù)督導的中介機構應當就資產或項目是否達到原盈利預測及其原因作出說明。同時，公司應當提供原盈利預測的相關披露查詢索引。

如涉及業(yè)績承諾，應當列示承諾期間、承諾指標、承諾金額、實際完成金額、完成率等信息。如存在業(yè)績承諾變更情形，應當說明具體原因并列示變更前后金額。

第四十四條 公司發(fā)生控股股東及其他關聯方非經營性占用資金情況的，應當充分披露相關的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預計償還方式及清償時間。

公司應當同時披露會計師事務所對資金占用的專項審核意見。若公司年度報告披露的控股股東及其他關聯方非經營性占用資金情況與專項審核意見不一致，應當說明原因。

第四十五條 公司違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會規(guī)定的對外擔保決議程序訂立擔保合同的，應當詳細披露擔保金額、擔保對象、違規(guī)原因、已采取的解決措施及進展、后續(xù)解決措施及預計解決時間。

第四十六條 公司年度財務報告被會計師事務所出具非標準意見審計報告的，公司董事會應當按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 14 號—非標準審計意見及其涉及事項的處理》規(guī)定，針對非標準意見涉及的事項作出專項說明。

公司作出會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正的，公司應當披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調整或重述的，應當列示披露調整前后所涉會計科目、財務數據，簡述調整過程，披露對以往各年度經營成果和財務狀況的影響金額。如涉及更換會計師事務所，應當披露是否就相關事項與前任會計師事務所進行了必要的溝通。

同時適用境內外會計準則的公司應當對產生差異的情況進行詳細說明。

第四十七條 公司應當披露年度財務報告審計聘任、解聘會計師事務所的情況，報告期內支付給聘任會計師事務所的報酬情況，及目前的審計機構和簽字會計師已為公司提供審計服務的連續(xù)年限，年限從審計機構與公司首次簽訂審計業(yè)務約定書之日起開始計算。

公司報告期內若聘請了內部控制審計會計師事務所、財務顧問或保薦人，應當披露聘任內部控制審計會計師事務所、財務顧問或保薦人的情況，報告期內支付給內部控制審計會計師事務所、財務顧問或保薦人的報酬情況。

第四十八條 年度報告披露后面臨退市風險警示情形的公司，應當披露導致退市風險警示的原因以及公司擬采取的應對措施。年度報告披露后面臨終止上市情形的公司、因重大違法或規(guī)范類原因面臨終止上市風險的公司和已披露主動終止上市方案的公司，應當單獨披露退市情況專項報告，并提醒投資者予以關注。

第四十九條 公司應當披露報告期內發(fā)生的破產重整相關事項，包括相關主體向法院申請重整、和解或破產清算，法院受理重整、和解或破產清算，以及公司重整期間發(fā)生的法院裁定結果及其他重大事項。執(zhí)行重整計劃的公司應當說明計劃的具體內容及執(zhí)行情況。

第五十條 公司應當披露報告期內重大訴訟、仲裁事項。已在上一年度報告中披露，但尚未結案的重大訴訟、仲裁事項，公司應當披露案件進展情況、涉及金額、是否形成預計負債，以及對公司未來的影響。對已經結案的重大訴訟、仲裁事項，公司應當披露案件執(zhí)行情況。

如報告期內公司無重大訴訟、仲裁，應當明確說明“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”。

第五十一條 報告期內公司存在以下情形的，應當說明原因或結論：

（一）公司涉嫌犯罪被依法立案調查，公司的控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強制措施；

（二）公司或者公司的控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員受到刑事處罰，涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查或者受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者受到其他有權機關重大行政處罰；

（三）公司的控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員涉嫌嚴重違紀違法或者職務犯罪被紀檢監(jiān)察機關采取留置措施且影響其履行職責；

（四）公司董事、高級管理人員因涉嫌違法違規(guī)被其他有權機關采取強制措施且影響其履行職責。

公司應當披露報告期內公司或者公司的控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員被中國證監(jiān)會采取行政監(jiān)管措施和被證券交易所采取紀律處分的情況,若涉及限期整改要求，公司應當披露整改責任人、整改期限、整改措施、整改完成情況。

第五十二條 公司應當披露報告期內公司及其控股股東、實際控制人的誠信狀況，包括但不限于：是否存在未履行法院生效法律文書確定的義務、所負數額較大的債務到期未清償等情況。

第五十三條 公司應當披露報告期內發(fā)生的重大關聯交易事項。若對于某一關聯方，報告期內累計關聯交易總額在3000萬元以上且占公司報告期末凈資產值5%以上（科創(chuàng)板公司披露標準為報告期內累計關聯交易總額在3000 萬元以上且占公司報告期末總資產或市值 1%以上），應當按照以下發(fā)生關聯交易的不同類型分別披露。

（一）與日常經營相關的關聯交易，至少應當披露以下內容：關聯交易方、交易內容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結算方式；可獲得的同類交易市價，如實際交易價與市價存在較大差異，應當說明原因。大額銷貨退回需披露詳細情況。

公司按類別對報告期內發(fā)生的日常關聯交易進行總額預計的，應當披露日常關聯交易事項在報告期內的實際履行情況；

（二）資產或股權收購、出售發(fā)生的關聯交易，至少應當披露以下內容：關聯交易方、交易內容、定價原則、資產的賬面價值、評估價值、交易價格、結算方式及交易對公司經營成果和財務狀況的影響情況，交易價格與賬面價值或評估價值差異較大的，應當說明原因。如相關交易涉及業(yè)績約定，應當披露報告期內的業(yè)績實現情況；

（三）公司與關聯方共同對外投資發(fā)生關聯交易的，應當至少披露以下內容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務、注冊資本、總資產、凈資產、凈利潤、重大在建項目的進展情況；

（四）公司與關聯方存在債權債務往來或擔保等事項的，應當披露形成原因，債權債務期初余額、本期發(fā)生額、期末余額，及其對公司的影響；

（五）公司與存在關聯關系的財務公司、公司控股的財務公司與關聯方之間存在存款、貸款、授信或其他金融業(yè)務的，應當至少披露以下內容：每日最高存款限額、存款利率范圍、期初余額、發(fā)生額、期末余額；貸款額度、貸款利率范圍、期初余額、發(fā)生額、期末余額；授信總額、其他金融業(yè)務額度及實際發(fā)生額等情況；

（六）其他重大關聯交易。

第五十四條 公司應當披露重大合同及其履行情況，包括但不限于：

（一）在報告期內發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的托管、承包、租賃其他公司資產或其他公司托管、承包、租賃公司資產的事項，且該事項為公司帶來的損益額達到公司當年利潤總額的 10%以上時，應當詳細披露有關合同的主要內容，包括但不限于：有關資產的情況，涉及金額、期限、損益及確定依據，同時應當披露該損益對公司的影響。

（二）重大擔保。報告期內履行的及尚未履行完畢的擔保合同，包括擔保金額、擔保期限、擔保對象、擔保類型（一般擔�；蜻B帶責任擔保）、擔保物（如有）、反擔保情況（如有）、擔保的決策程序等。對于未到期擔保合同，如果報告期內發(fā)生擔保責任或有證據表明有可能承擔連帶清償責任，應當明確說明。

公司應當披露報告期內公司及其子公司全部對外擔保（不含對子公司的擔保）的發(fā)生額和報告期末的擔保余額，以及報告期內公司及其子公司對子公司提供擔保的發(fā)生額和報告期末的擔保余額。

公司應當披露全部擔保余額及其占公司凈資產的比例，并分別列示：公司及其子公司為股東、實際控制人及其關聯方提供擔保的余額，公司及其子公司直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供的擔保余額，以及公司及其子公司擔保總額超過報告期末凈資產 50%部分的金額。

公司擔保余額包括報告期末公司及其子公司對外擔保余額（不含對子公司的擔保）和公司及其子公司對子公司的擔保余額，其中子公司的擔保余額為該子公司對外擔保余額乘以公司持有該子公司的股權比例。

（三）公司應當結合產品類別和風險特征，分類披露報告期內委托理財的余額及逾期未收回金額情況。公司作為單一委托人委托金融機構開展資產管理，或投資安全性較低、流動性較差的高風險委托理財，應當披露委托理財余額及逾期未收回金額的具體情況，包括：受托機構名稱（或受托人姓名）及類型、金額、產品期限、資金投向、當年度實際收益或損失和實際收回情況等；風險特征類似的，可匯總披露相關情況。

若公司存在委托貸款事項，也應當比照上述委托行為予以披露。

（四）其他重大合同。列表披露合同訂立雙方的名稱、簽訂日期、合同標的所涉及資產的賬面價值、評估價值、相關評估機構名稱、評估基準日、定價原則以及最終交易價格等，并披露截至報告期末合同的執(zhí)行情況。

第五十五條 公司應當采用列表形式披露募集資金使用情況。包括但不限于募集資金整體使用情況、募投項目明細、募投項目變更或終止情況、置換情況，以及閑置募集資金補流、現金管理情況等。存在超募資金的，應當披露超募資金使用情況。

公司應當披露中介機構關于募集資金存儲與使用情況的專項核查、鑒證的結論性意見。核查發(fā)現異常的，應當詳細說明相關情況。

存在擅自變更募集資金用途、違規(guī)占用募集資金的情形，應當披露后續(xù)整改情況。

第五十六條 公司應當披露其他在報告期內發(fā)生的《證券法》《上市公司信息披露管理辦法》所規(guī)定的重大事件，以及公司董事會判斷為重大事件的事項。

第五十七條 公司的子公司發(fā)生的本節(jié)所列重大事項，對投資者作出價值判斷和投資決策有重大影響的，應當視同公司的重大事項予以披露。

第六節(jié) 股份變動及股東情況

第五十八條 公司應當按以下要求披露報告期內的證券變動情況：

（一）公司股份變動情況，按照中國證監(jiān)會對公司股份變動報告規(guī)定的內容與格式進行編制。

（二）證券發(fā)行與上市情況

1.介紹報告期內證券發(fā)行（不含優(yōu)先股）情況，包括股票、可轉換公司債券、分離交易的可轉換公司債券、債券（包括企業(yè)債券、公司債券以及非金融企業(yè)債務融資工具）、存托憑證及其他衍生證券的種類、發(fā)行日期、發(fā)行價格（或利率）、發(fā)行數量、上市日期、獲準上市交易數量、交易終止日期等。

2.對報告期內因送股、轉增股本、配股、增發(fā)新股、向特定對象發(fā)行股票（非公開發(fā)行）、權證行權、實施股權激勵計劃、企業(yè)合并、可轉換公司債券轉股、減資、內部職工股上市、債券發(fā)行或其他原因引起公司股份總數及股東結構的變動、公司資產和負債結構的變動，應當予以說明。

報告期內優(yōu)先股的股本變動、發(fā)行與上市情況按照本準則第六十一條至第六十六條的要求予以披露。

3.現存的內部職工股的發(fā)行日期、發(fā)行價格、發(fā)行數量等。

第五十九條 公司應當按照以下要求披露股東和實際控制人情況：

（一）公司股東數量及持股情況，按照中國證監(jiān)會對公司股份變動報告規(guī)定的格式進行編制，應當披露以下內容：

1.截至報告期末以及年度報告披露日前上一月末的普通股股東總數、表決權恢復的優(yōu)先股股東總數（如有）及持有特別表決權股份的股東總數（如有）。

2.截至報告期末持有本公司5%以上股份的股東的名稱、報告期內股份增減變動的情況、報告期末持股數量、所持股份類別及所持股份質押、標記或凍結的情況。如持股5%以上的股東少于 10 人，則應當列出至少前 10 名股東的持股情況。如所持股份中包括無限售條件股份（或已上市流通股份）、有限售條件股份（或未上市流通股份），應當分別披露其數量。

如前 10 名股東中存在回購專戶，應當予以特別說明，但不納入前 10 名股東列示。

如前 10 名股東存在委托表決權、受托表決權、放棄表決權，應當予以說明。如前 10 名股東之間存在關聯關系或屬于《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的一致行動人，應當予以說明。

如有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前10名股東，應當予以注明，并披露約定持股期間的起止日期。

如公司具有表決權差異安排，應當披露截至報告期末擁有公司 5%以上表決權的股東的名稱、報告期內表決權變動的情況、報告期末表決權數量、表決權類別及表決權受到限制的情況。如擁有公司 5%以上表決權的股東少于10 人，則應當至少列出公司表決權比例前 10 名的股東情況。

以上列出的股東情況中應當注明代表國家持有股份的單位和外資股東。

（二）公司控股股東情況。若控股股東為法人，應當披露名稱、單位負責人或法定代表人、成立日期、主要經營業(yè)務等；若控股股東為自然人，應當披露其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權、主要職業(yè)及職務。

公司應當披露控股股東報告期內控股和參股的其他境內外上市公司的股權情況。

如不存在控股股東，公司應當予以特別說明。

如報告期內控股股東發(fā)生變更，公司應當就變更情況予以特別說明。

（三）公司實際控制人情況。公司應當比照本條第二款有關控股股東披露的要求，披露公司實際控制人的情況，并以方框圖及文字的形式披露公司與實際控制人之間的產權和控制關系。實際控制人應當披露到自然人、國有資產管理機構、集體組織，或者股東之間達成某種協議或安排的其他機構或自然人，包括以信托方式形成實際控制的情況。

若實際控制人為自然人，應當披露其過去10年曾控股的境內外上市公司情況。

如實際控制人通過信托或其他資產管理方式控制公司，應當披露信托合同或者其他資產管理安排的主要內容，包括信托或其他資產管理的具體方式，信托管理權限（包括公司股份表決權的行使等），涉及的股份數量及占公司已發(fā)行股份的比例，信托或資產管理費用，信托資產處理安排，合同簽訂的時間、期限及變更、終止的條件，以及其他特別條款等。

如不存在實際控制人，公司應當從股東持股比例、董事會成員構成及推薦和提名主體、股東之間的一致行動協議或約定等維度，就認定依據進行特別說明。

如公司最終控制層面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持股的情形，且其中沒有一人的持股比例（直接或間接持有下一級控制層面公司的股份比例）超過50%，各自的持股比例比較接近，公司無法確定實際控制人的，應當披露最終控制層面持股比例在 10%以上的股東情況；如公司沒有持股10%以上的股東，則應當披露持股比例 5%以上的股東情況。

若報告期內公司控制權發(fā)生變更，公司應當就變更情況予以特別說明。

（四）公司控股股東或第一大股東及其一致行動人累計質押股份數量占其所持公司股份數量比例達到80%以上的，應當披露股票質押融資總額、具體用途、償還期限、還款資金來源、是否存在償債或平倉風險，以及是否會存在影響公司控制權穩(wěn)定的情況。

（五）其他持股在 10%以上的法人股東，應當披露其名稱、單位負責人或法定代表人、成立日期、注冊資本、主要經營業(yè)務或管理活動等情況。

（六）公司前 10 名無限售流通股股東的名稱全稱、年末持有無限售流通股的數量和種類（A、B、H 股或其他）。投資者通過客戶信用交易擔保證券賬戶持有的股票不應計入證券公司自有證券，并與其通過普通證券賬戶持有的同一家上市公司的證券數量合并計算。

如前 10 名無限售流通股股東之間，以及前10名無限售流通股股東和前 10 名股東之間存在關聯關系或屬于《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的一致行動人，應當予以說明。

（七）報告期末完成股權分置改革的公司應當按照中國證監(jiān)會對公司股份變動報告規(guī)定的格式披露前十名股東中原非流通股股東持有股份的限售條件。

（八）報告期間，上市公司首次公開發(fā)行股票、再融資、發(fā)行股份購買資產或者構成重組上市的重大資產重組申請或者相關披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，被中國證監(jiān)會立案稽查的，應當披露控股股東、實際控制人、重組方及其他承諾主體股份限制減持情況。

公司在計算上述持股比例時，僅計算普通股、表決權恢復的優(yōu)先股和特別表決權股份數量。

第六十條 公司應當披露股份回購在報告期的具體實施情況，包括回購股份方案披露時間、擬回購股份數量及占總股本的比例、擬回購金額、擬回購期間、回購用途、已回購數量、已回購數量占股權激勵計劃所涉及的標的股票的比例（如有）。公司采用集中競價交易方式減持回購股份的，應披露減持的進展情況。

第六十一條 發(fā)行優(yōu)先股的公司披露年度報告時，應當披露優(yōu)先股有關情況，具體要求參見本準則第六十二條至第六十六條的規(guī)定。年度報告其他章節(jié)與上述規(guī)定要求披露的部分內容相同的，公司可以建立相關查詢索引，避免重復。

第六十二條 公司應當披露截至報告期末近3年優(yōu)先股的發(fā)行與上市情況，包括公開發(fā)行或向特定對象發(fā)行（非公開發(fā)行）的發(fā)行日期、發(fā)行價格和票面股息率、發(fā)行數量、上市日期、獲準上市交易數量、終止上市日期、募集資金使用及變更情況等。

符合《上市公司重大資產重組管理辦法》規(guī)定的條件發(fā)行優(yōu)先股購買資產的，參照前款規(guī)定進行披露。

公司優(yōu)先股股東數量及持股情況，按照中國證監(jiān)會對公司股份變動報告規(guī)定的格式進行編制，應當披露以下內容：

（一）截至報告期末以及年度報告披露日前一個月末的優(yōu)先股股東總數；

（二）截至報告期末持有本公司5%以上優(yōu)先股股份的股東名稱、報告期內股份增減變動的情況、報告期末持股數量、所持股份類別及所持股份質押或凍結的情況。如持股5%以上的優(yōu)先股股東少于 10 人，則應當列出至少前10 名優(yōu)先股股東的持股情況。如股東所持優(yōu)先股在除股息分配和剩余財產分配以外的其他條款上具有不同設置，應當分別披露其持股數量。

如前 10 名優(yōu)先股股東之間，前10 名優(yōu)先股股東與前10名普通股股東之間存在關聯關系或屬于《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的一致行動人，應當予以說明。

不分頁顯示　　　總共2頁　　1 [2]

　　下一頁