[ 商浩文 ]——(2020-7-4) / 已閱6837次
企業(yè)參與洗錢(qián)的基本樣態(tài)與風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
商浩文 葉威
作者簡(jiǎn)介：1.商浩文，男，法學(xué)博士、博士后，北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院副教授，教育部國(guó)別和區(qū)域培育基地G20 反腐敗追逃追贓研究中心副主任、研究員，主要從事刑事法學(xué)研究；
2.葉威，男，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院研究人員，主要從事刑事法學(xué)研究。
基金項(xiàng)目：央高�；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金資助項(xiàng)目；教育部國(guó)別和區(qū)域研究專(zhuān)項(xiàng)資金資助課題（19GBQY020）；中國(guó)法學(xué)會(huì)2019 年度部級(jí)課題“企業(yè)合規(guī)視野下金融企業(yè)賄賂犯罪防治模式研究”[CLS(2019)C08]；最高人民檢察院檢察理論項(xiàng)目“境外追贓新形勢(shì)下違法所得沒(méi)收程序司法適用研究”（GJ2019D31）
原載《河南社會(huì)科學(xué)》2020年第5期。
我國(guó)反洗錢(qián)體系日益完備，當(dāng)前的反洗錢(qián)工作已經(jīng)不再局限在金融企業(yè)，貴金屬、房地產(chǎn)等非金融行業(yè)的反洗錢(qián)態(tài)勢(shì)也在逐步加強(qiáng)，這就會(huì)涉及企業(yè)如何加強(qiáng)合規(guī)制度建設(shè)來(lái)避免陷入洗錢(qián)刑事風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。
一、企業(yè)參與洗錢(qián)的基本樣態(tài)
一般將洗錢(qián)分為放置、離析和融合三個(gè)階段， 每個(gè)階段各有其目的及運(yùn)行方式。洗錢(qián)手段具有多樣性，并隨著社會(huì)的發(fā)展變遷而不斷升級(jí)。我國(guó)2007 年實(shí)施的《反洗錢(qián)法》規(guī)定了提供資金賬戶(hù)、協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)、協(xié)助將資金匯往境外等洗錢(qián)方式。2009 年《最高人民法院關(guān)于審理洗錢(qián)等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》又增加了通過(guò)典當(dāng)、租賃、買(mǎi)賣(mài)、投資等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益等六種具體情形，極大地豐富和完善了洗錢(qián)罪的行為方式的規(guī)定。
實(shí)踐中洗錢(qián)的具體情況如何？筆者在北大法寶司法案例庫(kù)中輸入關(guān)鍵詞“洗錢(qián)罪”進(jìn)行全文檢索，截至2019 年1 月1 日，共找到刑事案例文書(shū)153篇，剔除無(wú)關(guān)案例，共得到有效案例124 個(gè)。這些案例在一定程度上反映了洗錢(qián)罪的實(shí)際狀況，基本具備統(tǒng)計(jì)學(xué)上的“隨機(jī)抽樣”效果，可較為客觀地揭示洗錢(qián)罪的裁判現(xiàn)狀�？梢园l(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)實(shí)生活中，協(xié)助將資金轉(zhuǎn)賬取現(xiàn)的方式在所研究的案例中占比33%，最為常見(jiàn)。另外，提供資金賬戶(hù)（19%）、買(mǎi)賣(mài)高價(jià)值商品（13%）、通過(guò)微信或支付寶轉(zhuǎn)賬（8%）、購(gòu)買(mǎi)股票債券等（7%）、民間借貸（7%）等也均占有一定比重。空殼公司、賭博網(wǎng)游、地下錢(qián)莊、投資實(shí)業(yè)等方式分別占比1%到4%，雖然較少，但由于其方式比較隱蔽也應(yīng)引起我們的注意。需說(shuō)明的是，本次檢索發(fā)現(xiàn)單位犯罪的案例較少，上述方式行為主體絕大多數(shù)是自然人。但不可否認(rèn)的是，企業(yè)有可能成為洗錢(qián)犯罪分子的目標(biāo)，企業(yè)的交易對(duì)象將企業(yè)作為轉(zhuǎn)移贓款的工具，如通過(guò)投資、購(gòu)買(mǎi)股票等方式轉(zhuǎn)移贓款，或者誘惑、威逼企業(yè)提供資金賬戶(hù)等。另外，企業(yè)是由人來(lái)經(jīng)營(yíng)的，稍有不慎，企業(yè)相關(guān)人員就有可能將公司帶入洗錢(qián)的漩渦，不僅可能使企業(yè)面臨被刑事制裁的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)產(chǎn)生極大的破壞性影響。因此對(duì)自然人實(shí)施的洗錢(qián)方式的研究對(duì)于企業(yè)反洗錢(qián)也具有借鑒意義。
二、企業(yè)洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
“企業(yè)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)由于從事、參與、縱容或便利洗錢(qián)活動(dòng)而帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)和商譽(yù)損失， 是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合反映�！� 借鑒FATF（金融行動(dòng)特別工作組）對(duì)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，筆者認(rèn)為，企業(yè)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自?xún)?nèi)外兩個(gè)方面：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是制度風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、交易對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)、地理風(fēng)險(xiǎn)等。
1.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)部洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自?xún)?nèi)控制度，反洗錢(qián)內(nèi)控制度的缺失和不完善，將給洗錢(qián)犯罪分子利用企業(yè)以可乘之機(jī)。對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為監(jiān)督缺位所滋生的白領(lǐng)犯罪，便是一種典型的企業(yè)內(nèi)部洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。比如媒體披露的湖北首例洗錢(qián)案中，鄭瑩擔(dān)任經(jīng)貿(mào)公司法定代表人期間，在無(wú)正當(dāng)理由的情況下，同意本公司財(cái)務(wù)人員將公司的銀行賬戶(hù)提供給其丈夫周建使用，用于清洗其丈夫非法集資所得，最終法院認(rèn)定被告人鄭瑩犯洗錢(qián)罪，判處有期徒刑4 年。鄭瑩所在的公司雖然不構(gòu)成洗錢(qián)罪，但卻因此遭受重大聲譽(yù)損失，公司其他股東的利益也嚴(yán)重受損。
2.外部風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)洗錢(qián)外部風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、交易對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)、地理風(fēng)險(xiǎn)等。
（1）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)之中，公司的股份募集、股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓、公司債券的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓、公司合并分立、增資減資、解散清算、公司對(duì)外投資、招標(biāo)投標(biāo)、物資采購(gòu)、產(chǎn)品或服務(wù)交易、融資借貸等多個(gè)環(huán)節(jié)均有產(chǎn)生洗錢(qián)犯罪的可能。比如在股份籌集和股票發(fā)行階段，股東資金來(lái)源的合法性和真實(shí)性難以確認(rèn)，股東注入的資金很可能是上游犯罪所得。在交易環(huán)節(jié)，對(duì)方公司很可能是個(gè)空殼公司，其并無(wú)真實(shí)交易目的，只是利用合法企業(yè)的業(yè)務(wù)來(lái)掩蓋其洗錢(qián)事實(shí)。合同相對(duì)方支付的匯票很可能是通過(guò)各種方式將犯罪所得存入銀行，繼而獲得銀行的承兌匯票。此外， 企業(yè)的賬戶(hù)管理、金融結(jié)算等環(huán)節(jié)也是洗錢(qián)的頻發(fā)領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)較大。在筆者分析的前述案例中，不少犯罪分子直接成立空殼公司用于洗錢(qián)，這些空殼公司制作假賬、正常繳稅，隱蔽性很強(qiáng)。相關(guān)的案例有林某甲洗錢(qián)案、顧某青洗錢(qián)案。另外，犯罪分子還會(huì)直接收購(gòu)他人公司來(lái)進(jìn)行洗錢(qián)，如在曾某洗錢(qián)案中，丁某出資以曾某名義購(gòu)買(mǎi)了馮某甲控制的湖南某交通科技有限公司進(jìn)行洗錢(qián)。
（2）交易對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)。交易對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自交易對(duì)象自身，主要由以下因素決定：交易相對(duì)人的性質(zhì)、反洗錢(qián)體系建設(shè)水平、被其他洗錢(qián)者利用的可能性、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等。不同的交易對(duì)象潛在的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)是不同的。離岸公司、發(fā)行無(wú)記名股票的股份公司、位于離案金融中心的銀行和企業(yè)；大量使用現(xiàn)金支付的企業(yè)，如超市、停車(chē)場(chǎng)、餐館、零售店等，這些交易對(duì)象均存在巨大的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。例如在武某某、盧某某走私普通貨物、洗錢(qián)一案中，武某某與盧某某合謀，以武某某于2008 年在香港設(shè)立的青島某國(guó)際貿(mào)易有限公司和香港某國(guó)際貿(mào)易有限公司的名義，簽訂虛假合同，由青島某專(zhuān)用車(chē)輛有限公司幫忙收取貨款，逃稅145 萬(wàn)元。本案中武某某開(kāi)設(shè)離岸公司和離岸賬戶(hù)，便存在著極大的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）地理風(fēng)險(xiǎn)。“地理風(fēng)險(xiǎn)是洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)位特征，它存在的邏輯是：如果某地的洗錢(qián)活動(dòng)猖獗，那么該地的任何客戶(hù)都是值得懷疑的。”企業(yè)在不同的地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)，其承擔(dān)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)自然不同，那些被聯(lián)合國(guó)等國(guó)際組織列入洗錢(qián)黑名單的國(guó)家和地區(qū)，便存在巨大的地理風(fēng)險(xiǎn)。比如FATF 每年都會(huì)更新“高風(fēng)險(xiǎn)和其他受監(jiān)控地區(qū)”名單，截至2019年3 月，其黑名單上仍有伊朗、朝鮮、巴基斯坦、博茨瓦納等14 個(gè)國(guó)家。
