[ 張要偉 ]——(2005-4-14) / 已閱63691次
銀行承兌匯票貼現(xiàn)（轉貼現(xiàn)）應注意的問題
(河南省平頂山市城市信用社 張要偉 zhangyaowei197@sohu.com)
近年來，銀行承兌匯票貼現(xiàn)（轉貼現(xiàn)）業(yè)務的開展，改變了過去農(nóng)村信用社業(yè)務單一的局面，為實現(xiàn)資產(chǎn)多元化、培植新的利潤增長點提供了新的思路。為防范風險，現(xiàn)將貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)業(yè)務操作中易造成隱患的幾個方面作一簡要探討。
一、受理時要認真審查
(一)對申請人的資格審查：貼現(xiàn)申請人應為在貼現(xiàn)信用社開立帳戶的企業(yè)法人或其他組織，并在當?shù)毓ど绦姓芾聿块T登記注冊，能夠提供經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照，并依法從事經(jīng)營活動。
申請轉貼現(xiàn)的金融機構，應提供經(jīng)過年檢的工商營業(yè)執(zhí)照、人民銀行核發(fā)的《金融機構經(jīng)營許可證》、《組織機構代碼證》、《稅務登記證》，申請貼
現(xiàn)企業(yè)辦理貼現(xiàn)時的有關憑證、貼現(xiàn)協(xié)議、商品勞務合同及增值稅發(fā)票等。
(二)對匯票的審查：承兌期限最長不得超過6個月；出票人的簽章應與出票人名稱一致，匯票收款人應與第一背書人簽章一致；各背書人簽章應清晰到位，與被背書人名稱一致，且背書轉讓不得有個人行為；粘貼單為銀行統(tǒng)一格式，騎縫章應清晰、規(guī)范；連續(xù)背書轉讓時，日期填寫應符合邏輯關系。
票面上標明“不得質(zhì)押”、“不得轉讓”和背面標明“委托收款”字樣的匯票不得貼現(xiàn)。
(三)對交易合同、增值稅發(fā)票的審查：審查申請貼現(xiàn)企業(yè)與其直接前手間合同的真實性、合同期限及簽訂日期，審查增值稅發(fā)票的真?zhèn)渭伴_票日期。合同的簽訂日期、匯票取得日期及增值稅發(fā)票的日期應符合邏輯關系。免稅的貼現(xiàn)申請單位應提供相應的證明文件。
(四)申請貼現(xiàn)單位應持有中國人民銀行頒發(fā)的《貸款證》或提供貸款卡原件及復印件。
(五)《票據(jù)法》和《支付結算辦法》雖未明確規(guī)定“銀行承兌匯票的第一收款人不能以任何方式將票據(jù)直接轉讓給出票人”，但這種背書轉讓有利用承兌匯票套取銀行資金的企圖，不利于銀行資金安全，對這類票據(jù)應認真審查，一般不予貼現(xiàn)。
二、貼現(xiàn)的辦理及匯票管理
(一)銀行承兌匯票的查詢。鑒于承兌行對貼現(xiàn)行的查詢只做原則性的查復，貼現(xiàn)行只能將“查復”做為識別票據(jù)真?zhèn)蔚膮⒖�，對于大額、有疑問的匯票，應堅持雙人實地查詢。查詢時，應要求出票行在查復書上注明有無凍結、掛失、止付，真正做到“有疑必查、查必徹底”，以此把風險降到最低限度。
(二)對符合貼現(xiàn)條件的企業(yè)應在平等、自愿、公正、誠信的原則上，依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和有關的法律、法規(guī)，簽訂《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》一式兩份，明確雙方的權利義務關系。一旦匯票到期承兌行不予付款，可依法進行追索。
(三)填制統(tǒng)一格式的貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)，并在第一聯(lián)申請書上加蓋企業(yè)預留銀行印鑒。
(四)銀行承兌匯票作為重要單證，應視同現(xiàn)金入庫保管，做到一日一核對，嚴防丟失。同時，應建立銀行承兌匯票專用管理登記簿，詳細登記每一筆匯票的號碼、金額、出票日、到期日、承兌銀行及貼現(xiàn)單位。匯票按到期先后順序排列，以便到期一筆，托收一筆。避免匯票到期后，因超過委托收款提示付款期限，而不得不到簽發(fā)行直接提示付款。
